Вітаємо на сайті ОК. КАДРОВИК Для входу в систему введіть логін і пароль доступу у відповідні поля. Якщо виникли будь-які труднощі — зателефонуйте за номером
Які виплати, окрім зарплати, можна надати працівникам у 2025 році, щоб зменшити податкове навантаження законно розповідаєМіщенко Катерина, factor.academy
Компанії все частіше замінюють частину зарплати альтернативними формами винагороди — матеріальною допомогою, подарунками, виплатами через профспілку чи навіть дивідендами. Такий підхід дозволяє оптимізувати ЄСВ-навантаження (22%), але вимагає правильного документального оформлення та знання нюансів ПДФО (18%) і військового збору (5%).
Нижче розглянемо, які виплати можуть допомогти легально зменшити податкове навантаження і які ризики треба врахувати бухгалтеру.
Матеріальна допомога на оздоровлення
Суть виплати: систематична допомога працівнику, передбачена колдоговором або положенням про оплату праці. Наприклад, надається при відпустці.
Оформлення: наказ про відпустку або окремий наказ керівника.
Звітність: Додаток 4ДФ до Податкового розрахунку, ознака доходу «101».
Такі виплати входять до фонду оплати праці, тому зменшення податкового навантаження не відбувається.
Нецільова благодійна допомога
Виплачується одноразово — на підставі заяви працівника у зв’язку із сімейними чи побутовими обставинами.
Умови неоподаткування
згідно з пп. 170.7.3 ПКУ,
не оподатковується в межах 4240 грн на рік (2025 рік),
не включається до бази ЄСВ (п. 14 Переліку № 1170).
Податок
До 4 240 грн
Понад 4 240 грн
ПДФО
0%
18%
Військовий збір
0%
5%
ЄСВ
не нараховується
не нараховується
Звітність: Додаток 4ДФ, ознака доходу «169».
У разі перевищення ліміту оподатковується лише сума перевищення.
Якщо працівник отримував допомогу від кількох роботодавців і перевищив ліміт 4240 грн, він повинен подати річну декларацію про доходи.
Цільова благодійна допомога
Одноразова виплата на конкретну мету — лікування, народження дитини, поховання, соціально-побутові потреби.
Обов’язкові документи: заява працівника + підтвердні документи (довідки, рахунки, договори).
Податок
Ставка
Коментар
ПДФО
не нараховується
при підтвердженій цілі
Військовий збір
не нараховується
при підтвердженій цілі
ЄСВ
не нараховується
згідно з Переліком № 1170
Звітність: Додаток 4ДФ, ознака доходу «169».
Якщо документи не надані — допомога оподатковується як нецільова.
Допомога на лікування
Згідно з пп. 165.1.19 ПКУ, допомога на лікування не оподатковується, якщо є документи, що підтверджують цільове використання коштів.
Підтвердження:
довідки або виписки з медичних закладів;
рахунки, договори на медпослуги;
рецепти, квитанції.
Важливо: кошти мають перераховуватися безпосередньо медичній установі або постачальнику, а не працівнику.
Строк використання коштів — не більше 12 місяців, інакше допомога оподатковується за п. 170.7.5 ПКУ.
Податок
Ставка
Умова
ПДФО
0%
є підтвердні документи
ВЗ
0%
є підтвердні документи
ЄСВ
не нараховується
п. 14 Переліку № 1170
Звітність: Додаток 4ДФ, ознака доходу «143».
Допомога близьким родичам
Підприємство може надати окрему нецільову допомогу не працівнику, а його близькому родичу (чоловіку, дружині, дитині, батькам).
Так можна збільшити неоподатковувану суму — по 4240 грн кожному отримувачу.
Але важливо оформити наказ і заяву, інакше податкова визнає таку виплату додатковим благом (ПДФО + ВЗ + ЄСВ).
Допомога на поховання від роботодавця
Відповідно до пп. «а» пп. 165.1.22 ПКУ, допомога на поховання від роботодавця за останнім місцем роботи померлого працівника не оподатковується ПДФО і ВЗ, якщо її розмір у 2025 році не перевищує 8480 грн.
Якщо ж розмі наданої допомоги вище за цю суму, то слід оподаткувати ПДФО і ВЗсуму перевищення.
У звітності — ознака доходу «146»,
ЄСВ — не нараховується.
Негрошові подарунки
У 2025 році неоподатковуваний розмір негрошового подарунка становить 25% від мінімальної зарплати = 2 000 грн (8 000 × 0,25).
Порівняння проводиться окремо за кожен місяць.
Приклади подарунків:
продуктові або гігієнічні набори;
паливні талони, абонементи, сертифікати;
поповнення мобільного зв’язку.
Податок
До 2 000 грн
Понад 2 000 грн
ПДФО
не нараховується
18%
ВЗ
не нараховується
5%
ЄСВ
нараховується
на всю суму
Звітність:
неоподатковувана частина — ознака доходу «160»;
оподатковувана частина — ознака «126» (додаткове благо).
Подарунок повинен бути лише у натуральній формі — будь-яка грошова альтернатива автоматично стає оподатковуваною.
Висновки
Оптимізація податків можлива, але лише за умови документально підтверджених підстав (заяви, накази, чеки, рахунки).
Нецільова благодійна допомога до 4240 грн на рік — без ПДФО, ВЗ, ЄСВ.
Цільова допомога на лікування — повністю звільнена від оподаткування за наявності документів.
Допомога на поховання від роботдавця не оподатковуються, якщо сума не перевищує 8480 грн.
Негрошові подарунки до 2000 грн — без податків, але з ЄСВ.
Усі виплати мають бути відображені у Податковому розрахунку з правильними ознаками доходу.
ГоловнаНовиниЧи підлягає перенесенню або продовженню відпустка за роботу з комп’ютером у разі хвороби працівника?
Останні новини
10.11.2025
Чи підлягає перенесенню або продовженню відпустка за роботу з комп’ютером у разі хвороби працівника?
Щорічна відпустка повинна бути перенесена на інший період або продовжена в разі:
1) тимчасової непрацездатності працівника, засвідченої у встановленому порядку;
2) виконання працівником державних або громадських обов'язків, якщо згідно з законодавством він підлягає звільненню на цей час від основної роботи із збереженням заробітної плати;
3) настання строку відпустки у зв'язку з вагітністю та пологами;
4) збігу щорічної відпустки з відпусткою у зв'язку з навчанням;
5) встановлення згідно із Законом України "Про соціальний і правовий захист осіб, стосовно яких встановлено факт позбавлення особистої свободи внаслідок збройної агресії проти України, та членів їхніх сімей" факту позбавлення працівника особистої свободи внаслідок збройної агресії проти України.
Щорічна додаткова відпустка за роботу з комп’ютером належить до категорії щорічних відпусток (п. 1 ч. 1 ст. 4 Закону України «Про відпустки»).
Тому в разі тимчасової непрацездатності, виконання державних чи громадських обов’язків із збереженням середнього заробітку, настання відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами або збігу з навчальною відпусткою така відпустка підлягає перенесенню або продовженню – відповідно до вимог ч. 2 ст. 11 Закону про відпустки.
ГоловнаНовиниВ яких випадках подається скасовуюче повідомлення про прийняття працівника на роботу
Останні новини
10.11.2025
В яких випадках подається скасовуюче повідомлення про прийняття працівника на роботу
Інколи на підприємствах трапляються ситуації, коли прийнятий на роботу працівник не вийшов на роботу в перший робочий день, рохповідає Ольга Татчин, stcentr.com.ua. Для прикладу, він знайшов інше місце роботи або з інших причин передумав працювати. В такому випадку роботодавцю потрібно повідомити податкову службу про скасування повідомлення про прийняття працівника на роботу та належним чином скасувати всі документи, що були оформлені між роботодавцем та працівником.
В першу чергу, необхідно намагатись зв’язатись з працівником, щоб вияснити причину неявки на робоче місце. На підставі цього укладається акт про відмову працівника приступити до роботи, в якому зазначається причина відмови. Якщо причина не виявлена і з працівником не зв’язались, то акт просто засвідчує факт неявки і завіряється підписами. Цей документ є підставою для скасування наказу на прийняття працівника. Для цього потрібно видати ще один наказ про скасування наказу про прийняття та скасування трудового договору. Після того, як всі документи належним чином оформлені, потрібно подавати повідомлення про прийняття працівника на роботу з позначкою «Скасовуюче».
На законодавчому рівні не встановлено термінів, в які потрібно подавати таке скасовуюче повідомлення. Його потрібно подавати після того, як скасовано всі документи на працевлаштування працівника. Важливим є те, що за неподання або несвоєчасне подання повідомлення про прийняття працівника на роботу, на роботодавця накладаються штрафні санкції у розмірі однієї мінімальної заробітної плати (відповідно до статті 265 КЗпП України).
Повідомлення про прийняття працівника на роботу з типом «скасовуюче» подається також в тих випадках, коли в ньому потрібно виправити помилку. Алгоритм дій полягає в тому, що після того, як подали повідомлення про прийняття з помилкою, потрібно подати таке ж повідомлення з позначкою «скасовуюче». Після того, як контролюючий орган підтверджує отримання і вам приходить квитанція № 2, відразу потрібно подати нове повідомлення з вірними даними.
ГоловнаНовиниОновлено можливості вебпорталу електронних послуг ПФ
Останні новини
10.11.2025
Оновлено можливості вебпорталу електронних послуг ПФ
У програмному забезпеченні надання електронних послуг засобами вебпорталу Пенсійного фонду України останнім часом відбулися певні зміни.
Зміни у функціоналі Кабінету застрахованої особи:
реалізовано відображення розділу “Моя ідентифікація” для категорії осіб “одержувач страхових виплат”;
в заяві про внесення відомостей до Реєстру осіб, які мають право на пільги, додано можливість вибору декількох пільгових категорій;
в заяві про надання пільг додані поля для заповнення даних документу про пільги особи (тип документа; номер документа; серія документа; дата видачі документа; документ дійсний до, ким видано документ);
в заяві “Окремі види державних соціальних допомог” додано обов’язковість заповнення атрибута “Стать” (Заявника та Учасників), виправлено помилку відображення в Декларації даних документа, що посвідчує особу та РНОКПП;
реалізовано пошук вулиці за частковим збігом (у межах індексу та населеного пункту);
в “Заяві про призначення разової грошової виплати до Дня Незалежності України” виправлено назви полів – Прізвище, Ім’я, По-батькові;
змінено логіку надання доступу до можливості подання заяви про призначення довічного грошового утримання, в залежності від статусу користувача: застрахована особа, що не є пенсіонером – пункт меню “Заява на призначення пенсії”, застрахована особа, що є цивільним пенсіонером – пункт меню “Заява на перерахунок пенсії”, військовим пенсіонерам можливість подання заяви через особистий кабінет не надається;
реалізовано доступ користувачу в особистому кабінеті до даних про виконання рішення суду, пов’язаного з пенсійним забезпеченням;
модифіковано розділ “Моя ідентифікація” для відображення інформації про ідентифікацію малолітніх або неповнолітніх осіб, недієздатних осіб чи осіб, дієздатність яких обмежена для категорії осіб “пенсіонер” (утриманці);
реалізовано подання заяви про виплату повернутої суми коштів за постановою Кабінету Міністрів України № 745;
реалізовано функцію визначення отримувачів страхових виплат при вході до особистого кабінету. Для осіб, які визначені як отримувачі страхових виплат, додано новий пункт меню “Мої страхові виплати”. Реалізовано контроль подання звернень з типами “Перерахунок страхових виплат” та “Інше щодо страхових виплат”, які можуть подавати лише особи, визначені як отримувачі страхових виплат;
виправлено відображення розділу “Мої судові рішення” у випадку відсутності інформації;
при формуванні заяви “Окремі види державних соціальних допомог” в полі “Сімейний зв’язок” автоматично встановлюється значення “Заявник”;
при проходженні ідентифікації за допомогою “Дія.Підпис” пенсіонерами, реалізовано заповнення інформації щодо отримання/неотримання пенсійних виплат від іншої держави, в разі якщо відповідь на питання не надавалась раніше;
при надходженні заяви про надання субсидії на оплату вартості найму для підпису в особистий кабінет Наймодавця поля “ПІБ” та “РНОКПП” учасника (Наймодавця) заблоковано для редагування;
змінено назву пункту меню “Заява про надання соціальної послуги потерпілим на виробництві”;
при вході отримувача страхових виплат до особистого кабінету на вебпорталі за способом авторизації “Дія.Підпис”, у разі, якщо користувач надавав відповіді на питання щодо отримання/неотримання страхових виплат від іншої держави, інформація щодо наданої відповіді автоматично фіксується в зверненні “Інше щодо страхових виплат” з типом операції “Ідентифікація отримувача страхової виплати”.
У Кабінеті страхувальника:
реалізовано перевірку кваліфікованого електронного підпису (КЕП): якщо в КЕП відсутній код ЄДРПОУ, а в полі “Бажаєте увійти як” обрано “Юридична особа”, доступ на вебпортал блокується, при цьому користувачу надається повідомлення “В КЕП відсутній ЄДРПОУ юридичної особи”;
при перегляді даних листка непрацездатності в полі “Джерело” змінено значення з “МОЗ” на “НСЗУ”;
при подачі звернення для отримання компенсації ЖКП за розміщення ВПО згідно з постановою Кабінету Міністрів України № 616 подається страхувальником ФОП знято умову обов’язкового заповнення заповнення даних по Учасникам на формі заяви, також надано можливість вибору – заповнення вручну або додавання списку в форматі .csv;
в Заяві від закладу освіти зі списком студентів (курсантів), яким призначено соціальну стипендію, додано контроль на додавання переліку Учасників – або заповнення вручну, або додавання файлом, також додано “Покрокову інструкцію для закладів освіти щодо подання заяви на виплату соціальних стипендій”;
для користувача з роллю “Користувач кабінету страхувальника” реалізовано доступ до пункту меню “Заява від закладу освіти зі списком студентів (курсантів), яким призначено соціальну стипендію”;
оновлено інформаційні файли та текст інформаційного повідомлення при поданні “Заяви від закладу освіти зі списком студентів (курсантів), яким призначено соціальну стипендію”;
виправлено помилку при формуванні запиту на отримання електронного документу;
в “Заяві на отримання компенсації ЖКП за розміщення ВПО” надано можливість ручного заповнення атрибуту “Дата звернення” (не може бути меншою за 01.05.2025);
реалізовано функціонал відображення інформаційних повідомлень в кабінеті страхувальника.
У Кабінеті Центру надання адміністративних послуг/Територіальної громади:
при відображенні результатів пошуку в грід додано поле “ПІБ заявника”;
реалізовано отримання ПІБ заявника за РНОКПП.
Відкрита частина вебпорталу:
у заяві для відеоідентифікації через відеоконференцзв’язок додано можливість проставлення позначки “Тимчасово проживаю за межами України”;
реалізовано функціонал доступу до агрегованої та знеособленої інформації переліку одержувачів виплат на виконання судових рішень;
оновлено текст інформаційного повідомлення перед поданням “Заяви на ідентифікацію за допомогою відеоконференцзв’язку”;
у боковому меню виправлено невідповідність назви “Центрам надання адміністративних послуг / територіальним громадам”.
Джерело: Головне управління Пенсійного фонду України в Луганській області
ГоловнаНовиниЩо робити, якщо з вагітною працівницею закінчується строк трудового договору?
Останні новини
10.11.2025
Що робити, якщо з вагітною працівницею закінчується строк трудового договору?
Таку жінку не можна звільняти у зв’язку із закінченням строку трудового договору без працевлаштування у цього ж або іншого роботодавця. На період працевлаштування за нею зберігається середня заробітна плата, але не більше трьох місяців з дня закінчення строкового трудового договору.
Джерело: Управління інспекційної діяльності у Черкаській області Центрального міжрегіонального управління Державної служби з питань праці
ГоловнаНовиниУряд вніс зміни до Типової форми контракту з керівником підприємства, що є у держвласності
Останні новини
10.11.2025
Уряд вніс зміни до Типової форми контракту з керівником підприємства, що є у держвласності
Кабінет Міністрів вніс зміни до Типової форми контракту з керівником підприємства, що є у державній власності, затвердженої постановою КМУ від 02.08.1995 N 597, згідно з якими уточнено випадки виплати винагороди керівнику обʼєкта приватизації, повідомляє «Судово-юридична газета»
Уточнено, що керівник має здійснити заходи щодо підготовки обʼєкта приватизації до проведення аукціону в частині забезпечення збереження активів обʼєкта приватизації, забезпечення проведення у разі необхідності у визначені строки інвентаризації та переоцінки активів обʼєкта приватизації, реєстрації установчих документів, реєстрації права власності на обʼєкти нерухомого майна та земельні ділянки, забезпечення на вимогу Фонду державного майна доступу до інформації про обʼєкт приватизації.
ГоловнаНовиниЧи знаєте ви, що магнітні бурі можуть впливати на безпеку праці?
Останні новини
10.11.2025
Чи знаєте ви, що магнітні бурі можуть впливати на безпеку праці?
За даними метеослужб, сьогодні фіксується потужна магнітна буря, яка може позначатися на самопочутті людей, рівні уваги та працездатності.
Що кажуть дослідження?
Наукові огляди встановили, що під час геомагнітних бур у частини людей частіше спостерігаються:
коливання артеріального тиску, головний біль, підвищена втомлюваність;
зниження концентрації та сповільнення реакцій;
порушення сну, підвищена дратівливість.
Окремі дослідження свідчать про тимчасове зростання ризику серцево-судинних подій (інфаркт, інсульт) на 1.3–1.5 рази у періоди інтенсивних магнітних бур.
Крім того, на рівні інфраструктури бурі можуть впливати на роботу електромереж та обладнання — що також опосередковано створює додаткові виробничі ризики.
Чому це важливо для безпеки праці?
Усе перелічене може впливати на роботу, де потрібна максимальна увага — керування транспортом, роботи на висоті, з механізмами, електроустановками, у замкнених просторах , тощо
Джерело: Управління інспекційної діяльності у Вінницькій області
ГоловнаОнлайн консультаціїЧи не могли б ви допомогти визначити назви посад сфери туризму згідно з Класифікатором професій?
07.11.2025
Наш роботодавець планує розширити сферу діяльності нашого підприємства на надання туристичних послуг, у зв'язку з цим чи не могли б ви допомогти визначити назви посад сфери туризму згідно з Класифікатором професій для штатного розпису? Також на основі чого слід розробляти посадові інструкції для працівників сфери туризму?
На цей час Національний класифікатор України ДК 003:2010 «Класифікатор професій» (далі – КП) містить широке коло самих різних професійних назв робіт безпосередньо для сфери туризму (про що свідчать у тому числі складові назв цих робіт) для працівників різних професійних груп (Таблиця 1)
Кадровик
