На сьогодні кожен другий студент навчається на контрактній основі. Вартість навчання зростає чи не щороку, тому студентам та батькам доводиться викладати за освіту більше грошей. У тім, певну суму коштів, витрачених на навчання, держава може відшкодувати. 

Громадяни, які не є суб’єктами господарювання і які протягом минулого року отримували заробітну плату, з якої стягувався податок на доходи фізичних осіб, мають право на податкову знижку за наявності підстав, передбачених Податковим кодексом України.

Отже, можна  повернути з бюджету суму витрачених коштів за навчання. Для отримання такої знижки необхідно протягом всього 2021 року, подати до податкової інспекції за місцем проживання річну податкову декларацію про майновий стан і доходи та пакет документів, що підтверджують суми коштів сплачених за навчання.

До переліку таких документів входять:

• паспорт (оригінал, копія);
• ідентифікаційний номер (оригінал, копія);
• довідку з роботи про отриманий у минулому році дохід і сплачені податки (немає вимоги щодо форми довідки, головне, щоб було вказано загальний нарахований дохід за 2021рік, єдиний соціальний внесок, податкова соціальна пільга у разі застосування, податок на доходи фізичних осіб);
• довідку про вартість навчання у звітному році (якщо не вказано у договорі);
• копію свідоцтва про народження дитини (для батьків студента), копію свідоцтва про одруження (для чоловіка чи дружини студента);
• оригінал та копію договору з навчальним закладом;
• довідку з навчального закладу про кількість навчальних місяців у звітному році (якщо неповний навчальний рік);
• довідку про термін навчання в навчальному закладі (якщо не вказано у договорі);
• оригінали та копії платіжних документів, що підтверджують сплату за навчання (сплачені у 2021 році).

         Умови отримання податкової знижки на навчання

Особа, що хоче отримати виплату повинна відповідати наступним критеріям:

• мати громадянство України та реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП), крім випадків, коли особа через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття РНОКПП та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має про це відмітку у паспорті;
• не бути приватним підприємцем;
• загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році, не перевищує суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена на суму страхових внесків до Накопичувального пенсійного фонду загальнообов’язкового державного пенсійного страхування, а у випадках передбачених законом – обов’язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду.

Розмір податкової знижки на навчання

• до податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, договорами з навчальним закладом, довідкою про отримані у звітному році доходи; документами, які підтверджують ступінь споріднення тощо;
• звертаємо увагу на те, що податкова знижка нараховується на доходи, які отримані у вигляді заробітної плати, при цьому сума податкової знижки не повинна перевищувати розмір заробітної плати, яку платник отримав протягом року.

Фізична особа – підприємець не має право на податкову знижку щодо доходів, одержаних від підприємницької діяльності, але право на податкову знижку має фізична особа – підприємець , яка одночасно є найманою особою, виключно до доходів, одержаних у вигляді заробітної плати протягом  звітного податкового року.

Для отримання знижки необхідно:

• заповнити, та до 31 грудня включно подати за місцем реєстрації декларацію про майновий стан та доходи;
• у декларації вказати суму одержаного за рік доходу у вигляді зарплати, вид понесених витрат, їх розмір і розраховану суму податку на доходи фізичних осіб до повернення.

Після отримання декларації визначається сума, що підлягає поверненню, яка  громадянам перераховується протягом 60 днів поштовим переказом або на банківський рахунок.

Загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному році, не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого у вигляді заробітної плати.

До заробітної плати належать основна та додаткові винагороди, інші заохочувальні та компенсаційні кошти, які виплачують платнику податку на підставі відносин трудового найму.

Увага!!! Якщо платник податку до кінця року, наступного за звітним, не скористався правом на нарахування податкової знижки, таке право на наступний податковий рік не переноситься, тобто для отримання знижки за 2021 рік, необхідно подати декларацію до 31 грудня 2022 року включно.